Droits de succession neveu et nièce : 55 % au-delà de 7 967 €

Hériter d’un oncle ou d’une tante coûte cher : après un abattement de 7 967 €, la part du neveu ou de la nièce est taxée à 55 %, sans tranche progressive. Sur 100 000 €, cela représente 50 618 € de droits, à payer au moment de la déclaration de succession. Il existe toutefois une situation nettement plus favorable, celle du neveu qui vient en représentation de son propre parent décédé.

Combien paie un neveu ou une nièce ?

Le neveu est un parent au troisième degré : il relève du taux unique de 55 % applicable aux parents jusqu’au quatrième degré. Le calcul se fait sur sa part personnelle, après abattement.

Le détail pour 100 000 € : 100 000 € moins 7 967 € d’abattement donnent 92 033 € imposables ; à 55 %, les droits s’élèvent à 50 618 €. Il faut encore compter environ 1 689 € de frais de notaire si la succession comprend un bien immobilier, hors débours : il reste de l’ordre de 47 693 €. Les autres liens de parenté sont comparés sur la page barème des droits de succession, et le simulateur permet d’essayer d’autres montants.

Le neveu qui représente son parent prédécédé paie-t-il moins ?

Oui, et l’écart est important. Quand un frère ou une sœur du défunt est décédé avant lui, ou a renoncé, ses enfants viennent à sa place. Ils reprennent alors l’abattement de 15 932 € du parent représenté, partagé entre eux selon la dévolution légale, et surtout son barème : 35 % jusqu’à 24 430 € puis 45 %, au lieu de 55 % dès le premier euro. Si le partage de l’abattement donne moins de 1 594 € à chacun, ce plancher de 1 594 € s’applique.

À somme reçue identique, la représentation fait économiser 6 646 € par neveu. Ce n’est pas un choix : la représentation s’impose quand elle joue. Elle joue aussi lorsque le frère ou la sœur renonce à la succession, ce qui permet parfois de faire descendre l’héritage d’un cran dans la famille. Voir droits de succession entre frères et sœurs et renoncer à une succession.

Hériter d’un oncle par testament

Sans testament, un neveu n’hérite que par représentation. Un oncle ou une tante sans enfant peut en revanche lui léguer ce qu’il veut : la totalité s’il n’a ni descendant ni conjoint, la quotité disponible sinon. Le legs bénéficie de l’abattement de 7 967 € puis du taux de 55 %. Les règles de dévolution en l’absence d’enfant sont détaillées dans succession sans enfant, et les limites du testament dans quotité disponible et réserve héréditaire.

Pourquoi l’assurance-vie change tout ?

Parce qu’elle sort de la succession. Pour les primes versées avant les 70 ans de l’assuré, chaque bénéficiaire désigné dispose d’un abattement de 152 500 €, puis d’un prélèvement de 20 % jusqu’à 700 000 € de part taxable et de 31,25 % au-delà (art. 990 I du CGI). Le lien de parenté n’intervient pas.

Le régime est moins favorable pour les primes versées après 70 ans, qui ne partagent qu’un abattement global de 30 500 € avant d’être soumises aux droits de succession selon le lien de parenté : voir assurance-vie et succession. Si les droits sont dus et que la trésorerie manque, le guide payer les droits sans argent disponible fait le tour des solutions. Un conseiller peut vérifier la clause bénéficiaire d’un contrat avant qu’elle ne produise ses effets.