Frais de succession sur 100 000 € : ce que paie chaque héritier

Une succession de 100 000 € se situe pile au niveau de l’abattement d’un enfant : un enfant unique ne paie donc aucun droit de succession, et deux ou trois enfants non plus. Un frère ou une sœur, en revanche, ne dispose que de 15 932 € d’abattement et acquitte 35 388 € ; un neveu paie 50 618 € et un concubin 59 044 €. Le seul coût certain dans tous les cas est celui du notaire, de l’ordre de 744 € sans immeuble et d’environ 1 689 € si l’actif est entièrement immobilier.

Combien paie chaque héritier sur une succession de 100 000 € ?

Le tableau ci-dessous part d’un actif net de 100 000 €, sans donation antérieure. Les droits sont calculés part par part : on divise l’actif, on retranche l’abattement propre à chaque héritier, puis on applique le barème de l’article 777 du CGI.

Pourquoi un enfant ne paie rien et un frère 35 388 € ?

Parce que deux paramètres changent en même temps. L’abattement passe de 100 000 € à 15 932 €, ce qui laisse 84 068 € imposables au lieu de rien. Et le barème n’est pas le même : entre frères et sœurs, il n’y a pas de tranche à 5 % ni à 20 %, mais 35 % jusqu’à 24 430 € puis 45 % au-delà. Sur 84 068 € de part taxable, cela donne 35 388 €, soit plus du tiers de l’héritage. Pour un neveu, la part est taxée à 55 % en une seule tranche ; pour un concubin, à 60 %. Les détails de ces situations sont dans les guides droits de succession entre frère et sœur, neveu et nièce et concubin.

Un frère ou une sœur peut échapper entièrement à l’impôt s’il remplit les trois conditions cumulatives de l’article 796-0 ter du CGI : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, avoir plus de 50 ans ou une infirmité l’empêchant de travailler, et avoir vécu constamment avec le défunt pendant les cinq années précédant le décès. Voir toutes les exonérations possibles.

Combien coûte le notaire sur une succession de 100 000 € ?

Les émoluments du notaire sont tarifés et ne dépendent ni du lien de parenté ni de l’étude choisie. Ils dépendent en revanche de la présence d’un bien immobilier, qui déclenche une attestation de propriété et la contribution de sécurité immobilière.

S’y ajoutent les débours, c’est-à-dire les sommes que le notaire avance pour votre compte : états civils, interrogation du fichier des dernières volontés, publicité foncière. Ils sont variables et ne font l’objet d’aucun tarif, il ne faut donc pas se fier aux fourchettes que l’on lit ailleurs. Si la succession ne comporte aucun immeuble, notre guide frais de notaire sans bien immobilier détaille les cas où l’acte notarié n’est même pas indispensable.

La déclaration de succession est-elle obligatoire à ce niveau ?

Oui. L’article 800 du CGI dispense de déclaration les successions dont l’actif brut est inférieur à 50 000 € pour les héritiers en ligne directe, le conjoint survivant et le partenaire de PACS, à condition qu’aucune donation ou don manuel non enregistré n’ait été reçu du défunt ; le seuil descend à 3 000 € pour les autres héritiers. À 100 000 €, la déclaration est due, même si aucun droit n’est à payer. Le délai est de six mois à compter du décès en France métropolitaine, douze mois pour un décès survenu à l’étranger. Voir la déclaration de succession pas à pas.

Côté banque, l’établissement peut débloquer jusqu’à 5 965 € pour régler les frais d’obsèques depuis le 1^er janvier 2026, et ses frais de traitement de la succession sont plafonnés à 1 % des avoirs et 857 €.

Et si la succession dépasse un peu 100 000 € ?

Le passage n’a rien de brutal, parce que le barème commence à 5 %. Un enfant unique paie 596 € de droits sur une part de 110 000 €, 3 194 € sur 125 000 € et 8 194 € sur 150 000 €. C’est au-delà que la tranche à 20 % prend le dessus : voir les guides succession de 200 000 € et succession de 300 000 €. Le mécanisme complet des abattements est repris dans le tableau des abattements 2026, et les tranches sur la page barème des droits de succession. Pour un chiffre adapté à votre situation, le simulateur reprend exactement la même méthode de calcul.